Налоговый бонус

Налоговый бонус представляет собой сумму налоговой льготы, выплачиваемой налогоплательщику за содержание ребенка, совместно проживающего с налогоплательщиком. При соблюдении определенных условий даже иностранные граждане, имеющие временный или постоянный вид на жительства на территории Словацкой Республики, имеют право претендовать на получение пособия.

Управомоченное лицо: 

Лицо, имеющее право на получение налогового бонуса является лицом, уплачивающее налог с прибыли (налогоплательщик) 

Ребенок-иждивенец на содержании (Vyživované dieťa):

• Собственный ребенок-иждивенец; приемный ребенок, взятый под опеку и оставшихся без попечения родителей; ребенок одного из супругов

Ребенок-иждивенец (Nezaopatrené dieťa):

• ребенок до момента окончания обязательного общего школьного образования или до достижения 25-летнего возраста, если он готовится к будущей профессии посредством учебы, или если ребенок не может на постоянной основе готовиться к будущей профессии посредством учебы или не может заниматься приносящей доход деятельностью по причине болезни или травмы
• ребенок, освобожденный от обязанности посещать школу 
• ребенок, посещающий начальную школу для учеников с ограниченными возможностями, или
• ребенок, который не в состоянии на постоянной основе готовиться к будущей профессии или заниматься деятельностью с регулярным доходом из-за долгосрочного неблагоприятного состояния здоровья, до достижения совершеннолетия 

Условия 

• налогоплательщик в течение налогового периода имел налогооблагаемый доход от трудовой или предпринимательской деятельности
• налогоплательщик с ограниченной налоговой ответственностью может претендовать на налоговый бонус, если не менее 90% всех его доходов поступает из источников в Словацкой Республике.

Размер налогового бонуса 

Размер налогового бонуса на каждого ребенка-иждивенца, проживающего совместно с налогоплательщиком, в 2024 году составляет:

• 140 евро в месяц на ребенка, находящегося на иждивении до 18 лет
• 50 евро в месяц на ребенка на иждивении в возрасте от 18 до 25 лет.

Налог уменьшается на сумму налогового бонуса. 

Условия предоставления пособия:

• Временное проживание ребенка вне общего домохозяйства не влияет на налоговый бонус.
• Налоговый бонус можно запросить уже в том календарном месяце, когда родился ребенок, когда начинается непрерывная подготовка к будущей профессии, когда ребенок был усыновлен или когда ребенок был взят под опеку вместо родительской.
• Налогоплательщик, который является родителем ребенка или который обеспечивает уход за ребенком, не находящимся на родительском попечении, если ребенок проживает с ним, может претендовать на налоговый бонус после окончания налогового периода, если супруг(а) данного ребенка в течение этого налогового периода не имеет налогооблагаемого дохода, превышающего в сто раз размер прожиточного минимума.
• Если ребенок (дети), проживающи(-й/-e) в одном домохозяйстве, содержится (содержатся) несколькими налогоплательщиками, налоговый бонус может запросить только один из них. Пропорциональная часть налогового бонуса для всех находящихся на содержании детей, покрывающая часть налогового периода, может быть востребована одним из налогоплательщиков, а оставшаяся часть периода может быть востребована другим налогоплательщиком. В случае, если условия для требования налогового бонуса выполняются несколькими налогоплательщиками и если они не согласны с другим, налоговый бонус на всех содержавшихся детей запрашивается или распределяется в следующем порядке: мать, отец, другое управомоченное лицо.
• Налогоплательщик, который содержит ребенка только в течение одного или нескольких календарных месяцев в течение налогового периода, может уменьшить налог или авансовые платежи по подоходному налогу только на сумму налогового бонуса за каждый календарный месяц, в начале которого были выполнены условия для получения бонуса.
• Налоговый бонус может быть востребован в размере не более суммы налога, рассчитанной за соответствующий налоговый период в соответствии с Законом о подоходном налоге. В случае, если сумма налога, рассчитанная за соответствующий налоговый период, меньше суммы заявленного налогового бонуса, налогоплательщик, представляющий налоговую декларацию, попросит соответствующего компетентного местного налогового администратора возместить сумму, рассчитанную как разницу между суммой налогового бонуса и суммы налога.